2021/04/15 [ 立邦分享2 ] 如何改善現金流

能賺錢的企業組織，不一定全是「現金流」健全的，因為損益表與現金流量表(鼎足三立的還有「資產負債表」)，採用不同的編制原則及方法，呈現出來的結果自然有異。舉例來說，購買一組能用20年價值1000萬元的固定資產，在損益表的折舊支出只有50萬(1000萬元/20年)，但在現金流量表卻反映為1000萬元的資金外流。再舉一例，企業可進行股票投資或向外貸出款項，這些也是資金外流，但完全不會反映在損益表內，因為不屬於後者的記錄範圍。
 
一旦資金鏈斷裂，即使是長年盈利的企業，也會突然破產。既然現金流像人體的血液那麼重要，下文將集中討論如何在短、中、長期籌劃下，改善現金流。
 

1. 嚴肅檢討資本性支出(例如買固定資產)之必要性，即使要用，能否以租代買
2. 嚴控存貨量，不要買太多買太早，除了造成資金積壓，也增加存貨持有成本
3. 貨比三家，控制購貨成本外，亦要爭取較長的付款期，但要準時清付(信用)
4. 積極縮短生產或服務週期，提升營運效率之同時，可盡早發單收款
5. 培育全員成本意識，發揮一分一毫的應有價值，敏捷地加強成本控管的力度
6. 確保現存銷量外，努力拓展全新客流，擴大營收帶來的淨現金流入
7. 做好應收帳款管理，及時向客戶發單及追回帳款，適度的現金折扣下，可準時甚至提早回款。更重要是嚴控客戶的授信，時刻注意其財報狀況的變化
8. 出售非核心業務、資本投資、不動產、股票/債券投資、向借款方追回貸款
9. 向金融機構申請短至長期貸款，視乎外流資金的性質去做好匹配借貸
10. 審慎地編制未來兩個月的滾動式現金流預算，包含5-10%突發支出